Адрес: г. Севастополь, ул. Генерала Петрова, 20, оф. 1 | Режим работы: 9:00 - 18:00 (ПН-ПТ)

Изменения в УСН с 2021 г. на примере 1С:Бухгалтерия 8

Изменения в УСН с 2021 г. на примере 1С:Бухгалтерия 8

По приказу ФНС России от 25.12.2020 утверждена новая форма декларации по УСН, порядок её заполнения, а также формат представления в электронной форме. Приказ вступил в силу 20 марта 2021 г. и применяется при составлении декларации по УСН за 2021 год. Основные изменения в декларации связаны с новым порядком применения ставок по УСН.

На титульном листе новой формы декларации исключен показатель «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД».

С 2021 г. декларация сдаётся только в электронном виде, независимо от того упрощенная это или полная отчётность. Для этого у организации или ИП должна быть электронная цифровая подпись и договор с оператором ЭДО для отправки отчёта по телекоммуникационным каналам связи.

 

Плательщики, применяющие УСН с объектом «доходы», исчисляют налог в разделе 2.1.1 декларации. Этот раздел дополнен строками 101 «Код признака применения налоговой ставки» и 124 «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ».

Для организаций Крыма и Севастополя, а также недавно зарегистрированных предпринимателей, которые занимаются бизнесом в производственной, социальной или научной сферах с 2015 года установлена возможность исчисления налога по ставке менее 6% (п.п. 3, 4 ст. 346.20 НК РФ).

По строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки:

• 1 – налоговая ставка в размере 6 процентов, установленная пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, применяется в течение налогового периода;

• 2 – налоговая ставка в размере 8 процентов, установленная пунктом 1.1 статьи 346.20 Налогового кодекса, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. рублей, но не превысила 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

Плательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», исчисляют налог в разделе 2.2 декларации. Этот раздел дополнен строками 201 «Код признака применения налоговой ставки» и 264.

На текущий момент есть законопроект, который отменяет декларацию по УСН для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн кассы. Имеется в виду переход на УСН онлайн-систему, при которой налоговый орган будет исчислять налог самостоятельно на основе данных, полученных от онлайн-касс.

Чтобы перейти на бездекларационный режим, достаточно будет подать заявку через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России с указанием желаемой даты перехода. Уведомления о сумме начисленного налога будут также направляться организации или предпринимателю через сервис. Это упростит взаимодействие малого и среднего бизнеса с налоговыми органами и освободит от подачи деклараций 1,2 млн налогоплательщиков.

По новым правилам упрощенцы не будут слетать с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты. Для них будет действовать переходный период, во время которого вырастут ставки налога.

Актуальные на 2021 год лимиты представлены в таблице:

 

Проверить, проходит ли ваша организация или ИП по лимитам можно по стандартным правилам:

  1. Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
  2. При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
  3. Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
  4. Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.

 

 

В текущем году в «1С:Бухгалтерии» для упрощенцев видоизменилась форма Упрощенная система налогообложения регистра Настройки налогов и отчётов. В сворачиваемом блоке Ставка налога теперь указываются критерии, за которые нельзя выходить, чтобы не получить повышенную ставку.

 

 

Налог при УСН удобнее всего считать при помощи помощника «Отчётность по УСН». Показатели расчёта проверяются при нажатии на ссылку нужного показателя. Из этой формы можно перейти к оплате налога или запросить сверку с налоговой службой.

 

 

В разделе Отчёты есть отчёт Оценка риска налоговой проверки при УСН. Основанием для проверки может послужить неоднократное приближение показателей, дающих право на применение спецрежимов налогообложения. Приближением считается достижение 95% от предельного показателя. В 2021 году чтобы приближение предельно допустимых значений не выявились, доходы организации с учётом коэффициента-дефлятора не должны превысить 196 млн. руб., а среднесписочная численность не должна превышать 124 чел.

Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить.

Субъекты РФ имеют право вводить на своей территории нулевые налоговые ставки по УСН и ПСН при соблюдении правил:

  1. В регионе принят закон о налоговых каникулах.
  2. Предприниматель применяет УСН или ПСН.
  3. Деятельность осуществляется в производственной, социальной, научной сферах, а также в сферах оказания бытовых услуг населению. Для УСН дополнительно установлен вид деятельности – услуги по предоставлению мест для временного проживания.
  4. Предприниматель впервые зарегистрирован после вступления в силу соответствующего регионального закона.

 

Новые правила взаимоотношений с банками. С января начался полный контроль за операциями с наличными денежными средствами. Банки контролируют:

– все операции с наличными в сумме от 600 тыс. руб.

– почтовые переводы на сумму от 100 тыс. руб.

– лизинговые платежи на сумму от 600 тыс. руб.

– операции с недвижимостью от 3 млн. руб.

С марта текущего года при выявлении подозрительных операций банк сообщает в Росфинмониторинг не только о самих операциях, но и о других действиях клиента, которые связаны с этими операциями.

 

ККТ должны применять все предприниматели. ИП на спецрежимах должны указывать в чеке новые реквизиты: наименование товаров, работ, услуг и их количество.

Налоговая будет по-новому проверять ККТ:

– ревизии будут охватывать три года, а не год;

– увеличится срок давности по нарушениям;

– один и тот же период налоговая может проверять бесконечное число раз;

– инспекторы могут проводить контрольные закупки, наблюдение, фотосъемку, видео- и аудиозапись, привлекать свидетелей, экспертов, специалистов.

 

При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы. Раньше налоговая и Минфин говорили, что предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчёте переменной части страховых взносов в ПФР нельзя. Предприниматели должны были платить 1 % со всех доходов, которые превысили 300 000 рублей. Теперь это делать разрешили, поэтому огромных переплат больше не будет. При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы. Раньше налоговая и Минфин говорили, что предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчёте переменной части страховых взносов в ПФР нельзя. Предприниматели должны были платить 1 % со всех доходов, которые превысили 300 000 рублей. Теперь это делать разрешили, поэтому огромных переплат больше не будет.

 

Следите за новостями и подписывайтесь на наши информационные ресурсы!