Адрес: г. Севастополь, ул. Генерала Петрова, 20, оф. 1 | Режим работы: 9:00 - 18:00 (ПН-ПТ)

Отчётность за первое полугодие 2021 – изменения и особенности формирования в 1С

Отчётность за первое полугодие 2021 – изменения и особенности формирования в 1С

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Начиная с 2021 года по транспортному и земельному налогу действуют единые сроки уплаты авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом. За второй квартал уплатить авансовый платёж необходимо до 2 августа 2021 г.

Организации уплачивают авансовые платежи и сумму налога, начисленные самостоятельно (расчёт производится автоматически при проведении регламентных операций).

На сайте Минпромторга размещён перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2021 года: https://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2021_god

Исчисление авансовых платежей по транспортному налогу необходимо рассчитывать с учётом повышающего коэффициента (ст. 362 НК РФ):

– 1.1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;

– 2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

– 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

– 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

В программе повышающий коэффициент устанавливается в регистре Регистрация транспортного средства:

В феврале 2021 г. ФНС разъяснила порядок направления организациями в налоговые органы сообщений о налогооблагаемых транспортных средствах и земельных участках. С 1 января 2021 года организации обязаны информировать налоговый орган о наличии у них транспортных средств и земельных участков, признаваемых объектами налогообложения. Однако данная обязанность исполняется при наличии определённых условий. В частности, такие сообщения направляются, если организация не получила сообщение налогового органа об исчисленных им суммах транспортного и земельного налогов в отношении соответствующих объектов налогообложения за период владения ими.

Таким образом, направлять сообщение об объектах налогообложения не требуется, если не истекли предусмотренные пп. 1 – 3 п. 4 ст. 363 НК РФ сроки для направления организации сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов. Например:

– на организацию зарегистрировано транспортное средство, в отношении которого налоговым органом направляется сообщение об исчисленной сумме транспортного налога за 2020 год. Оно должно быть передано не позднее шести месяцев со дня истечения установленного законом срока уплаты этого налога (не позднее 1 марта 2021 года) за соответствующий период, то есть до 2 сентября 2021 года. В этом случае сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, не требуется направлять ранее 1 сентября 2021 года;

– ликвидируемой организации принадлежит налогооблагаемый земельный участок. Согласно пп. 3 п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ не позднее месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что эта компания находится в процессе ликвидации, ей должно быть направлено сообщение об исчисленной сумме земельного налога. При этом сообщение о наличии у налогоплательщика-организации земельных участков, признаваемых объектами налогообложения, не требуется направлять ранее истечения месяца со дня внесения в ЕГРЮЛ вышеуказанных сведений.

Само сообщение находится в разделе Уведомления – Взаиморасчёты с налоговой инспекцией.

Сообщение состоит из двух разделов – Сведения о транспортных средствах, Сведения о земельных участках.

В случаях, когда произошла гибель или уничтожение транспортного средства, в ФНС необходимо предоставить соответствующее заявление. Заявление представляется, чтобы не уплачивать налог за период с даты уничтожения или гибели автомобиля до его снятия с учёта. При наличии соответствующих документов, подтверждающих указанные в нем сведения об уничтожении объекта налогообложения с определенной календарной даты, они прилагаются к заявлению. Если таких документов нет, налоговый орган самостоятельно запрашивает необходимые сведения у органов и иных лиц, у которых они имеются.

 

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Напомним, заполнение декларации НДС в программе 1С автоматическое (автозаполнение осуществляется по массовым операциям; специфические операции необходимо указывать вручную) и осуществляется в следующем порядке:

– в общем случае заполняются Титульный лист, разделы 1 (сумма НДС к уплате или к возмещению), 3 (расчёт налоговой базы, суммы вычетов и налога), 8 (сведения из книги покупок), 9 (сведения из книги продаж).

– остальные разделы заполняются если были соответствующие операции.

Изменения в декларации по НДС связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Применяются с отчётности за 3 квартал 2021 г. Были скорректированы разделы 8, 9 (и приложения к ним), 10, 11, а также изменились штрих-коды декларации.

Заполнение декларации по НДС согласно Приказу Федеральной налоговой службы от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@ будет реализовано в следующих версиях:

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 – Запланировано 3.0.101 от 02.09.2021

Комплексная автоматизация, редакция 2.5 – Запланировано 2.5.6 от 18.08.2021

Управление нашей фирмой – Запланировано 1.6.26 от 30.09.2021

Приказом ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@ утверждён перечень контрольных соотношений показателей налоговой декларации по НДС, свидетельствующих о нарушении порядка её заполнения. Данный приказ уже реализован в программах 1С.

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

В Письме ФНС России от 11.04.2021 № СД-4-3/1669@ указаны изменения по расчёту налога на прибыль. Так в Приложениях №5 к Листу 02:

– по строке 050 НБ исходя из доли = НБ в целом по организации по строке 030 (или строка 031 при наличии у организации закрытых ОП) х строка 040 Приложения №5 к Листу 02 (доли);

– по строке 051 НБ для исчисления по пониженной налоговой ставке исходя из доли = НБ по строке 130 Листа 02 х строки 040 Приложения №5 к Листу 02 (доли).

По строке 051 указывается налоговая база, авансовые платежи (налог) по которой исчисляются по пониженной налоговой ставке. Показатель определяется путём умножения показателя строки 130 Листа 02 на показатель строки 040 Приложения N 5 к Листу 02.

Сумма налога по строке 070 рассчитывается в этом случае по алгоритму:

[(стр.050 – стр.051) х 17 : 100] + (стр.051 х стр.060 : 100),

где:

– (стр.051 х стр.060 : 100) – сумма налога, исчисленная с доли налоговой базы, к которой применяется пониженная налоговая ставка;

– [(стр.050 – стр.051) х 17 : 100] – сумма налога, исчисленная с доли налоговой базы, к которой применяется общеустановленная налоговая ставка (17%).

В случае, если налогоплательщик применяет две пониженные налоговые ставки, установленные законами субъектов Российской Федерации (например, при осуществлении двух инвестиционных проектов, прибыль от которых облагается по разным налоговым ставкам), то составляется по два Приложения N 5 к Листу 02 по каждому обособленному подразделению с указанием по реквизиту “Признак налогоплательщика (код)” кодов “01”.

Если на территории одного субъекта РФ находится несколько обособленных подразделений, то организация может принять решение об уплате налога в бюджеты каждого субъекта РФ централизованно через ответственные обособленные подразделения (п.2 ст. 288 НК РФ).

Код «4» применяется в том случае, если при централизованном порядке уплаты налога в каком-либо субъекте РФ находится только одно обособленное подразделение. Если в регионе находится только головная организация, то в этом случае также применяется код «4».

Таким образом, организация, уплачивающая налог в бюджеты субъектов РФ централизованно, в Приложении №5 к Листу 02 в поле «Расчет составлен (код)» должна указывать код «4», за исключением случаев, когда организация прекратила деятельность в конкретном регионе.

Автоматическое заполнение Приложения №5 к Листу 02 поддерживается в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП». Начиная с версии 3.0.90 декларация заполняется с учётом разъяснений ФНС России, изложенных в письме от 19.02.2021 № СД-4-3/2143@.

 

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Согласно Письму ФНС России от 22.01.2021 № БС-4-11/663@, среднесписочная численность по организации отражается в Расчете по страховым взносам по головной организации. При наличии ОП, которые отчитываются за себя самостоятельно, после «Среднесписочная численность» начиная с отчёта за 1 квартал 2021 не заполняется.

Таким образом, среднесписочная численность не указывается только для кода места представления расчета в налоговый орган «222» – «По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения», а для остальных кодов организаций она указывается.

В 2021 году форма ФСС заполняется с учётом следующих особенностей:

– в таблице 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» не заполняются;

– таблица 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не заполняется и не представляется.

 

ИЗМЕНЕНИЯ В ПРОГРАММАХ 1С

В программах 1С есть возможность проверить актуальность форм отчётов:

1С Отчетность – Настройки – Настройки актуальность отчётов

Данная настройка позволит программе выполнять проверку актуальности используемых форм и форматов отчетности, предупреждать о наличии в них ошибок и информировать о выпуске обновлений. Дополнительно можно настроить автоматическое подключение внешних форм регламентированных отчетов в фоновом режиме с сервера «1С».

Иногда изменения или исправления в программах 1С выпускаются в виде патчей. Для того, чтобы патчи устанавливались в программе автоматически, необходимо включить соответствующую галочку в разделе Администрирование – Интернет-поддержка и сервисы – Загружать и устанавливать исправления (патчи) автоматически.

Напоминаем, отслеживать отражения изменений законодательства в программах 1С можно на сайте Мониторинга: https://v8.1c.ru/lawmonitor/

Желаем Вашему бизнесу удачной отчётной кампании!